ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ಎರಡನೇ ಕಂತು: ತಪ್ಪುಗಳಿಂದ ತಪ್ಪಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ, ಬಡ್ಡಿ ದಂಡದ ಸವಾಲುಗಳು ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳಿ!

ಎರಡನೇ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ಕಂತು ಪಾವತಿಸುವ ಅಂತಿಮ ದಿನಾಂಕ ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 15 ರಂದು ಸಮೀಪಿಸುತ್ತಿದ್ದಂತೆ, ತೆರಿಗೆದಾರರು ಅನುಸರಣೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಜಾಗರೂಕರಾಗಿರಬೇಕು. 1961 ರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯು ಒಂದು ಮಹತ್ವದ ಅವಶ್ಯಕತೆಯಾಗಿದೆ. ಅದರ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಅಥವಾ ಪಾವತಿಯಲ್ಲಿನ ತಪ್ಪುಗಳು ಬಡ್ಡಿ ದಂಡಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು. ತೆರಿಗೆದಾರರು ತಪ್ಪಿಸಬೇಕಾದ ಸಾಮಾನ್ಯ ದೋಷಗಳನ್ನು ಸಿಎ (ಡಾ.) ಸುರೇಶ್ ಸುರಾನ ಎತ್ತಿ ತೋರಿಸುತ್ತಾರೆ.

ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು

ಅನೇಕ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವ ಬಾಧ್ಯತೆಯ ಬಗ್ಗೆ ತಿಳಿದಿಲ್ಲ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 208 ರ ಪ್ರಕಾರ, ರೂ. 10,000 ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಅಂದಾಜು ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಯಾರಾದರೂ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕು. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಯಾವುದೇ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವಿಲ್ಲದ 60 ವರ್ಷ ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಯಸ್ಸಿನ ಹಿರಿಯ ನಾಗರಿಕರು ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದಿರುತ್ತಾರೆ.

ನಿಖರವಾದ ಆದಾಯ ಅಂದಾಜಿನ ಪ್ರಾಮುಖ್ಯತೆ

ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಅಂದಾಜು ಮಾಡುವಾಗ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು, ಬಡ್ಡಿ, ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯ ಅಥವಾ ಸ್ವತಂತ್ರ ಗಳಿಕೆಯಂತಹ ವಿವಿಧ ಆದಾಯ ಮೂಲಗಳನ್ನು ಕಡೆಗಣಿಸುತ್ತಾರೆ. ಈ ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆಯು ಸೆಕ್ಷನ್ 234B ಮತ್ತು 234C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿಮೆ ಪಾವತಿ ಮತ್ತು ಬಡ್ಡಿ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು.

ಸೆಕ್ಷನ್ 234B ಮತ್ತು 234C ಗಳನ್ನು ನಿರ್ಲಕ್ಷಿಸುವುದರಿಂದ ದಂಡ ವಿಧಿಸಬಹುದು. ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಸಮಯಕ್ಕೆ ಸರಿಯಾಗಿ ಪಾವತಿಸದಿದ್ದರೆ, ತೆರಿಗೆದಾರರು ಬಡ್ಡಿ ಶುಲ್ಕವನ್ನು ಎದುರಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ನಿಗದಿತ ದಿನಾಂಕದೊಳಗೆ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಿದ ತೆರಿಗೆಯ 90% ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಪಾವತಿಸಿದರೆ ಪಾವತಿಯಲ್ಲಿ ಡೀಫಾಲ್ಟ್‌ಗಳಿಗೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 234B ಮಾಸಿಕ 1% ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ.

ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನಾಲ್ಕು ಕಂತುಗಳಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಬಹುದು: ಜೂನ್ 15, ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 15, ಡಿಸೆಂಬರ್ 15 ಮತ್ತು ಮಾರ್ಚ್ 15. ಈ ಗಡುವುಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಿಕೊಂಡರೆ ಅಥವಾ ವರ್ಷಾಂತ್ಯದಲ್ಲಿ ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದರೆ ಅನಗತ್ಯ ಬಡ್ಡಿ ಶುಲ್ಕಗಳು ಉಂಟಾಗುತ್ತವೆ.

ಸೆಕ್ಷನ್ 234C ಬಡ್ಡಿ ವಿವರಗಳು

ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ಕಂತುಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸಲು ವಿಫಲವಾದರೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 234C ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ. ಕಡಿಮೆ ಪಾವತಿಗಳು ಅಥವಾ ಕಂತುಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸದಿದ್ದರೆ ತಿಂಗಳಿಗೆ 1% ಸರಳ ಬಡ್ಡಿ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಕೆಳಗಿನ ಕೋಷ್ಟಕವು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ದಿನಾಂಕಗಳು ಮತ್ತು ಮೊತ್ತಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ:

ಕಂತು ಪಾವತಿಸುವ ಅಂತಿಮ ದಿನಾಂಕಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಮೊತ್ತಐಟಿ ಕಾಯ್ದೆಯ 234C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಬಡ್ಡಿ ಅನ್ವಯಿಸದಿರುವುದಕ್ಕೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಕನಿಷ್ಠ ಮೊತ್ತಐಟಿ ಕಾಯ್ದೆಯ 234C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಬಡ್ಡಿ

ಜೂನ್ 15 ರಂದು ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕೂ ಮೊದಲು	15%	12%	1% x 3 ತಿಂಗಳು x ತೆರಿಗೆ ಕೊರತೆ
ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 15 ರಂದು ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕೂ ಮೊದಲು	45%	36%	1% x 3 ತಿಂಗಳು x ತೆರಿಗೆ ಕೊರತೆ
ಡಿಸೆಂಬರ್ 15 ರಂದು ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕೂ ಮೊದಲು	75%	75%	1% x 3 ತಿಂಗಳು x ತೆರಿಗೆ ಕೊರತೆ
ಮಾರ್ಚ್ 15 ರಂದು ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕೂ ಮೊದಲು	100%	100%	1% x 1 ತಿಂಗಳು x ತೆರಿಗೆ ಕೊರತೆ

ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ಅನಿರೀಕ್ಷಿತ ಆದಾಯವನ್ನು ಅಪವರ್ತನಗೊಳಿಸುವುದು

ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವಾಗ ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು, ಆಸ್ತಿ ಮಾರಾಟ, ಲಾಭಾಂಶಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಅನಿರೀಕ್ಷಿತ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ತಪ್ಪಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ದಂಡವನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ಇವುಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸಬೇಕು. ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಅಥವಾ ಲಾಟರಿ ಗೆಲುವಿನಂತಹ ಅನಿರೀಕ್ಷಿತ ಆದಾಯದಿಂದ ಕೊರತೆ ಉಂಟಾದರೆ, ಪೂರ್ಣ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ತ್ವರಿತವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಿದರೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 234C ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಕಡಿತಗಳು ಮತ್ತು ವಿನಾಯಿತಿಗಳ ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ

ಅಧ್ಯಾಯ VI-A ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅರ್ಹ ಕಡಿತಗಳು ಅಥವಾ ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಿಸದೆ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು ಸಾಮಾನ್ಯ ತಪ್ಪು. ಇದು ಉಬ್ಬಿಕೊಂಡಿರುವ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಪಾವತಿಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ.

ಆಡಳಿತಾತ್ಮಕ ದೋಷಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಿಸುವುದು ಮತ್ತು ನಿಖರತೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸುವುದು

ಚಲನ್ ಐಟಿಎನ್ಎಸ್ 280 ಬಳಕೆಯಲ್ಲಿನ ತಪ್ಪುಗಳು

ತಪ್ಪಾದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ವರ್ಷವನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುವುದು, ತಪ್ಪಾದ ಮೈನರ್ ಹೆಡ್ ಕೋಡ್‌ಗಳನ್ನು ಬಳಸುವುದು ಅಥವಾ ತಪ್ಪಾದ ಪ್ಯಾನ್ ವಿವರಗಳನ್ನು ನಮೂದಿಸುವುದರಿಂದ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ನಿರಾಕರಣೆ ಉಂಟಾಗಬಹುದು. ಸರಿಯಾದ ಮೈನರ್ ಕೋಡ್‌ಗಳು ಅತ್ಯಗತ್ಯ: ಕಂಪನಿಗಳಿಗೆ ಮೈನರ್ ಕೋಡ್ 0020 ಮತ್ತು ಇತರರಿಗೆ ಮೈನರ್ ಕೋಡ್ 0021.

ಟಿಡಿಎಸ್/ಟಿಸಿಎಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳ ಪರಿಗಣನೆ

ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವ ಮೊದಲು TDS ಅಥವಾ TCS ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು ಸರಿಹೊಂದಿಸಬೇಕು. ಇದನ್ನು ನಿರ್ಲಕ್ಷಿಸುವುದರಿಂದ ನಕಲು ಪಾವತಿಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು.

ನಿಯಮಿತ ಆದಾಯ ಮರುಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಪ್ರಾಮುಖ್ಯತೆ

ಮಧ್ಯ-ವರ್ಷದ ಅಂದಾಜು ಪರಿಷ್ಕರಣೆಗಳ ಅಗತ್ಯ

ನಿಜವಾದ ಆದಾಯದ ಪ್ರವೃತ್ತಿಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತ್ರೈಮಾಸಿಕವಾಗಿ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ಅಂದಾಜುಗಳನ್ನು ಪರಿಷ್ಕರಿಸಬೇಕು. ಆದಾಯದ ಗಮನಾರ್ಹ ಬದಲಾವಣೆಗಳ ಹೊರತಾಗಿಯೂ ಆರಂಭಿಕ ಮುನ್ಸೂಚನೆಗಳಿಗೆ ಅಂಟಿಕೊಳ್ಳುವುದರಿಂದ ಕೊರತೆಗಳು ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಪಾವತಿಗಳು ಉಂಟಾಗಬಹುದು.

ಪೂರ್ವಭಾವಿ ತೆರಿಗೆ ಯೋಜನೆಗಳ ಪರಿಣಾಮ

ತೆರಿಗೆದಾರರು ಸೆಕ್ಷನ್ 44AD ಅಥವಾ 44ADA ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಊಹಿಸುವ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಆರಿಸಿಕೊಂಡರೆ, ಮಾರ್ಚ್ 15 ರೊಳಗೆ ಪೂರ್ಣ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಪಾವತಿಸಿದರೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 234C ಬಡ್ಡಿ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.

ಕಡೆಗಣಿಸಲಾದ ಪರಿಹಾರಗಳು: ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ಮತ್ತು DTAA ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳು

ಅರ್ಹ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ರಿಯಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲು ಅಥವಾ ಡಬಲ್ ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವ ಒಪ್ಪಂದಗಳಿಗೆ (DTAA) ಹೊಂದಾಣಿಕೆ ಮಾಡಲು ಮರೆತುಬಿಡುತ್ತಾರೆ, ಇದು ಅಧಿಕ ಪಾವತಿಗಳಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ.

{ತೆರಿಗೆ-20256-1757669201.jpg}

ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಗೆ ಎರಡನೇ ಕಂತಿನ ಗಡುವು ದಂಡವನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಎಚ್ಚರಿಕೆಯಿಂದ ಗಮನಹರಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯಡಿಯಲ್ಲಿ ಬಾಧ್ಯತೆಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವ ಮೂಲಕ ಮತ್ತು ಸಾಮಾನ್ಯ ತಪ್ಪುಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಿಸುವ ಮೂಲಕ, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು ಮತ್ತು ಅನಗತ್ಯ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು.